مالیات بر ارزش افزوده به چه مشاغلی تعلق می‌گیرد؟

مالیات بر ارزش افزوده به چه مشاغلی تعلق می‌گیرد؟ چه کسانی باید مالیات بر ارزش افزوده بدهند؟ و سوالاتی از این قبیل درباره ارزش افزوده که شاید برایتان پیش آمده باشد، در این مطلب درباره مالیات بر ارزش افزوده به توضیح میپردازیم.

ارزش‌افزوده ارزشی است که در اثر تلاش انسان اعم از فکری و جسمی و ارزش‌های موجود افزوده می‌شود و این به این معنای تولید است، به‌عبارت‌دیگر ارزش افزوده را این‌طور تعریف کرده‌اند:

ارزش افزوده عبارت است از ما به التفاوت ستانده و داده، یا به عبارت ساده‌تر ارزش افزوده یعنی فروش منهای خرید.

البته که این‌طور هم می‌توان تعریف کرد ظرف « ارزش افزوده ارزشی است که تولیدکنندگان به مواد خام و عوامل تولیدی دیگر که خریده اند (غیر از نیروی کار) اضافه می‌کنند و در قانون مالیات نیز این‌طور مطرح شده که مالیات بر ارزش افزوده ، تفاوت بین ارزش کالا و خدمات عرضه شده با کالاها و خدمات خریداری شده در یک دوره معین» می‌باشد که به مشاغلی که شامل ارزش افزوده می شوند تعلق میگیرد.

مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات است که به مصرف وضع شده است و غیرمستقیم می باشد.

به عبارتی یعنی تولیدکنندگان، توزیع‌کنندگان و همچنین واردکنندگان کالا و خدمات در زنجیره تولید، توزیع، عرضه و واردات کالاها و خدمات باید مالیات و عوارض موضوع این قانون را هنگام خرید یا تحصیل بپردازند و هنگام عرضه آن‌ها  از خریدار دریافت کنند.

مصرف‌کننده نهایی کسی است که مالیات بر ارزش افزوده را متحمل می‌شود.

نقش تولیدکنندگان و توزیع‌کنندگان و واردکنندگان کالا نقشی واسطه‌ای است و مالیات بر ارزش افزوده را از خریداران وصول می‌کند و در مهلت مقرر باید به حساب های تعیین شده توسط اداره امور مالیاتی کشور واریز نمایند.

مالیات بر ارزش افزوده شامل چه مشاغلی می شود؟

به طور کلی مشاغل مشمول ارزش افزوده که به نوعی کالا و خدمات خریدوفروش مینمایند و یا در آن شغل خرید و فروش این کالاها و خدمات می‌پردازند می‌شود.

لیست مشاغل مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند به شرح زیر میباشد؛

• کلیه وارد کنندگان
• کلیه صادر کنندگان
• کارخانه ها و کارگاه های تولیدی و بهره برداری
• بهره برداران از معادن
• ارائه دهندگان خدمات حسابداری ،حسابرسی، دفترداری و همچنین خدمات مالی
• حسابداران رسمی شاغل و موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران
•  ارائه دهندگان انواع خدمات مدیریتی و مشاوره ای
• ارائه دهندگان انواع خدمات انفورماتیک و رایانه ای ، اعم از سخت افزاری ، نرم افزاری و طراحی سیستم
• هتل ها، متل ها و مهمان پذیرها
• بنکداران ، عمده فروش ها، فروشگاه های بزرگ ،واسطه های مالی ،نمایندگان توزیع کالاهای داخلی و وارداتی و صاحبان انبارها ذ
• نمایندگان موسسه های تجاری و صنعتی ،اعم از داخلی و خارجی
• موسسات حمل و نقل موتوری و باربری ، زمینی ، هوایی، دریایی(غیر از موسسات حمل مسافر)
• موسسات مهندسی و مهندی مشاور
• موسسات تبلیغاتی و بازاریابی
• فروشندگان طلا و جواهرات
• فروشندگان آهن آلات
• صاحبان تالارهای پذیرایی و رستوران ها
• صاحبان نمایشگاه ها و فروشگاه های خودرو و بنگاه معاملات املاک
• صاحبان تعمیرگاه های مجاز خودرو
• چایخانه داران
• صاحبان دفاتر اسناد رسمی
• صاحبان مراکز ارتباطات رایانه ای ،دفاتر خدمات ارتباطی ،دفاتر خدمات دولت الکترونیک و دفاتر خدمات الکترونیک شهر
• صاحبان سینماها ، تماشاخانه ها و مکان های تفریحی و ورزشی
• چلوکبابی ها، سالن های غذاخوری و سفره خانه های سنتی
• اغذیه فروشی های زنجیره ای با مالکیت یا نام و نشان تجاری واحد
• صاحبان دفاتر خدمات مسافرتی و جهانگردی

توجه داشته باشید که این لیست در پاسخ به پرسش ارزش افزوده شامل چه مشاغلی می شود  به صورت کلی از قانون مالیات بر ارزش افزوده برداشته شده است

برای حصول اطمینان از اینکه کسب و کار شما یا شرکت شما یا هرگونه فعالیت اقتصادی مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده است یا خیر میتوانید با مشاوران داپکده تماس بگیرید.

گواهی ارزش افزوده

نوعی گواهی است که سازمان اداره امور مالیاتی صادر می‌کند، این گواهی‌ها دارای اعتبار هستند و پس از منقضی شدن باید به سامانه مربوط به مراجعه شود و یا با تسویه حساب قبلی اقدام به تمدید نمایند.

نکته مهم این است که کلیه افراد باید اعم از حقیقی و حقوقی که از ارائه خدمات و فروش کالاها درآمد دارند می‌بایست این گواهی را داشته باشند.

چه مشاغلی از پرداخت مالیات بر ارزش‌ افزوده معاف هستند؟

در ادامه مبحث مالیات بر ارزش افزوده به چه مشاغلی تعلق می‌گیرد؟ باید گفت همان‌طور که در قانون مشاغلی را مشخص کرده تا مالیات بر ارزش افزوده به آن‌ها تعلق بگیرد، مشاغلی را هم مدنظر قرار داده تا مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نکنند و معاف شوند

برای صرف این امر می‌توانیم به ماده دوازده قانون مالیات بر ارزش افزوده اشاره نماییم.

ماده 12- عرضه کالاها وارائه خدمات زیر وهمچنین واردات آنها حسب مورد از پرداخت مالیات معاف می باشد و جز مشاغل شامل ارزش افزوده نمیشوند:

1- محصولات کشاورزی فرآوری نشده

2- دام وطیور زنده، آبزیان، زنبور عسل ونوغان

3- انواع کود، سم، بذر ونهال

4- آرد خبازی، نان، گوشت، قند، شکر، برنج، حبوبات وسویا، شیر، پنیر، روغن نباتی وشیر خشک مخصوص تغذیه کودکان

5- کتاب، مطبوعات، دفاتر تحریر و انواع کاغذ چاپ، تحریر ومطبوعات

6- کالاهای اهدایی به صورت بلا عوض به وزارتخانه ها، موسسات دولتی و نهادهای عمومی غیر دولتی با تأیید هیأت وزیران وحوزه های علمیه با تأیید حوزه گیرنده هدایا

7- کالاهایی که همراه مسافر وبرای استفاده شخصی تا میزان معافیت مقرر طبق مقررات صادرات و واردات، وارد کشور می شود. مازاد بر آن طبق مقررات این قانون مشمول مالیات خواهد بود

8- اموال غیر منقول

9- انواع دارو، لوازم مصرفی درمانی، خدمات درمانی (انسانی، حیوانی وگیاهی) وخدمات توانبخشی وحمایتی

10- خدمات مشمول مالیات بر درآمد حقوق، موضوع قانون مالیاتهای مستقیم

11- خـدمـات بـانـکی و اعتباری بانکها، موسسات و تعاونیهای اعتباری و صندوق های قرض الحسنه مجاز و خدمات معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالا در بورسها و بازارهای خارج از بورس.

12- خدمات حمل ونقل عمومی مسافری برون شهری و درون شهری، جاده ای، ریلی، هوایی ودریایی

13- فرش دستباف

14- انواع خدمات پژوهشی وآموزشی که طبق آئین نامه ای که با پیشنهاد مشترک وزارتخانه های علوم تحقیقات وفناوری، امور اقتصادی ودارایی، بهداشت، درمان وآموزش پزشکی، آموزش وپرورش وکار وامور اجتماعی ظرف مدت شش ماه از تاریخ تصویب این قانون به تصویب هیأت وزیران می رسد

15- خوراک دام وطیور

16- رادار وتجهیزات کمک ناوبری هوانوردی ویژه فرودگاه ها بر اساس فهرستی که به پیشنهاد مشترک وزارت راه وترابری و وزارت امور اقتصادی ودارایی تهیه وظرف مدت شش ماه از تاریخ تصویب این قانون به تصویب هیأت وزیران می رسد

17- اقلام با مصارف صرفا دفاعی (نظامی وانتظامی) وامنیتی بر اساس فهرستی که به پیشنهاد مشترک وزارت دفاع وپشتیبانی نیروهای مسلح و وزارت امور اقتصادی ودارایی تهیه وبه تصویب هیأت وزیران می رسد. فهرست مذکور از اولین دوره مالیاتی پس از تصویب هیأت وزیران قابل اجراء خواهد بود.

مالیات بر ارزش افزوده شرکت ها

در خصوص مالیات بر ارزش افزوده شرکت ها اینطور میتوان به توضیح پرداخت که شرکت ها که محل تولید هستند نیز باید این مالیات بر ارزش افزوده را بپردازند که از نوع از مالیات غیر مستقیم از مصرف کنندگان دریافت میشود و به طور کلی شرکت هایی که کالایی را عرضه میکنند باید این مالیات را مطابق با قانون بپردازند ، ادامه توضیحات چون از حوصله این مطلب خارج است در مقاله جداگانه ای مطرح شده است که با کلیک روی عبارت مالیات بر ارزش افزوده شرکت ها میتوانید آن را مطالعه نمایید.

کلام پایانی

با این توضیحات دریافتیم که مالیات بر ارزش افزوده چیست و مالیات ارزش افزوده شامل چه مشاغلی میشود؟ و چه مشاغلی ارزش افزوده دارند و چه مشاغلی پرداخت آن معاف هستند همچنین دریافتیم که چه مشاغلی طبق قانون از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف کرد.