کلیه صاحبین کسب و کار، اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی با توجه به اظهارنامه ارسالی برای اداره مالیات ، به جهت پرداخت مالیات خود، برگ تشخیص مالیات دریافت مینمایند، این سند با توجه به مدارک مالی اشخاص ، برای مودیان مالیات محاسبه و تعیین میشود که مودی مالیاتی موظف است مطابق شرایط این برگه نسبت به پرداخت مالیات خود اقدام نماید، در ادامه این مطلب به توضیح بیشتر این موضوع نیپردازیم و تمامی سوالات شما را در این زمینه پاسخ میدهیم.
برگ تشخیص مالیات چیست؟ مهلت و نحوه اعتراض به آن
مودیان مالیاتی می بایست طی مدت چهار ماه پس از سال مالیاتی اظهارنامه مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی تقدیم نمایند. در مقابل نیز سازمان امور مالیاتی با توجه به اظهارنامه ارسالی از سوی مودیان که در آن اطلاعاتی مالی شخص اعم از درآمد و خرج کرد های آن لحاظ گردیده، بررسی و اقدام به محاسبه مالیات مودی مینمایند که در نتیجه محاسبه و تعیین مالیات این سازمان برگه تشخیص مالیاتی را صادر و به مودی ارائه مینمایند.
انواع برگ تشخیص مالیات
میزان مالیات و همچنین نحوه محاسبه مالیات اشخاص حقیقی و حقوقی با یکدیگر متفاوت است لذا نمیتوان مالیات همه اشخاص را به یک صورت بر آورد کرد، لذا سازمان امور مالیاتی بر اساس قانون شیوه ها و روش های متناسبی را برای هر گروه از بخش های جامعه تعیین نموده است که بر اساس نوع برگ تشخیص مالیات به اقسام مختلفی اعم از برگ تشخیص مالیات درآمد ، برگ تشخیص مالیات حقوق و برگ تشخیص مالیات تکلیفی اشاره نمود که در ذیل به شرح هر یک از انواع برگ تشخیص مالیات به صورت مختصر و مفید پرداخته شده است:
برگ تشخیص مالیات درآمد (عملکرد)
ممیزان مالیاتی پس از بررسی درآمد ، سود و زیان مودیان بر اساس نوع ، محل و کد فعالیت موجود در اظهارنامه ارسالی از سوی آن ها مالیات بر درآمد مودی را محاسبه و صادر مینمایند.
نکته: ممیزان مالیاتی ماموران اداره سازمان اداره امور مالیاتی کشور میباشند که وظیفه بررسی و تعیین مالیات اشخاص را بر عهده دارند.
برگ تشخیص مالیات حقوق
در این نوع از برگ تشخیص مالیات کلیه اشخاص حقوقی اعم از بخش دولتی و خصوصی میبایست قبل از پرداخت حقوق کارمندان خود، نسبت به محاسبه محاسبه مالیات و کسر آن از حقوق کارمندان خود به حساب دارایی واریز نمایند. در واقع مبنای برگ تشخیص مالیات حقوق ، حقوق پایه و مزایای دریافتی کارمند می باشد که با توجه به ماده 136 قانون مالیات ، معمولا بین 10 تا 35 درصد محاسبه میشود.
برگ تشخیص مالیات تکلیفی
مالیات تکلیفی انواع مختلفی دارد که به طور کلی سازمان امور مالیاتی با توجه به گزارش های ارسالی از سوی بخش دولتی یا خصوصی به خصوص بانک ها اقدام به بررسی عملکرد های مالی اشخاص می نمایند و در نهایت با صدور برگ تشخیص مالیات و ابلاغ آن ، مودیان میتوانند نسبت به پرداخت یا اعتراض آن اقدام نمایند.
در واقع این برگ مکانیسم و روشی است که سازمان امور مالیاتی در مقابل اشخاصی که در اظهارنامه مالیاتی خود در آمده و هزینه های واقعی خود را لحاظ نمیکنند تا از مالیات فرار نمایند اعمال میشود.
مراحل صدور برگه تشخیص مالیاتی چگونه است؟
همان طور که اشاره شد تمام مودیان میبایست اظهرنامه مالیاتی خود را که شامل اطلاعاتی از قبیل درآمد، سود، زیان و هزینه های پرداختی است را تعریف و به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال نمایند. مهلت ارسال اظهارنامه برای اشخاص حقیقی تا 31 خرداد ماه و برای اشخاص حقوقی تا 31 تیر ماه هر سال است که توسط این سازمان مشخص میشود
به طور کلی مراحل صدور برگ تشخیص مالیاتی به شرح ذیل میباشد:
- ارسال اظهارنامه مالیاتی در مهلت قانونی در سایت gov.ir از سوی مودی
- بررسی عملکرد مالی و مالیاتی مودی توسط ممیزان مالیاتی
- صدور و ابلاغ برگ تشخیص مالیات ظرف مدت یک سال توسط ممیزان مالیاتی
نحوه دریافت برگه تشخیص مالیاتی
نحوه دریافت برگ تشخبص مالیاتی برای مودیان به دو صورت مراجعه حضوری و مراجعه به درگاه خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی امکان پذیر است. در مراجعه حضوری مودی میتواند با حضور در اداره مالیات منطقه خود و محاسبه مالیات ایشان توسط سازمان، برگ تشخیص مالیات را دریافت نماید و نسبت به پرداخت آن اقدام کند.
در روش آنلاین نیز مودی میبایست با مراجعه به درگاه خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی و وارد کردن اطلاعات هویتی خود برگه تشخیص مالیات آنلاین خود را دریافت و همزمان نسبت به پرداخت آن از طریق در گاه بانکی نسبت به پرداخت مالیات خود اقدام نماید
راهنمایی تصویری دریافت برگ تشخیص مالیات از سایت سازمان امور مالیاتی
برای مطلع شدن از میزان مالیات خود و دریافت برگ تشخیص مالیات ابتدا وارد درگاه خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی کشور شوید برای انجام این کار میتوانید آدرس این سامانه را به نشانی https://my.tax.gov.ir در نوار ابزار مرور گر خود وارد نمایید و یا با کلیک بر روی لینک زیر به صورت مستقیم وارد سایت سازمان امور مالیاتی کشور شوید:
برای ورود به درگاه خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی کلیک کنید
پس از ورود به درگاه خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی برای اینکه بتوانید به خدمات این درگاه دسترسی پیدا کنید در صورتی که قبلا در این سامانه ثبت نموده باشید ابتدا بایستی با وارد کردن کد ملی یا شماره فیدا (برای اتباع) و همچنین رمز عبور خود وارد سامانه شوید.
همچنین اشخاص حقیقی یا حقوقی میتوانید از طریق پنجره خدمات الکترونیک دولت وارد درگاه سازمان امور مالیاتی گردند.
اگر اولین بار است که وارد این درگاه میشود، برای مشاهده برگه شخیص مالیات خود ابتدا بایستی در این سامانه ثبت نام نمایید برای انجام این بایستی گزینه دریافت اطلاعات کاربری که در پنل احراز هویت جای گرفته است را انتخاب نمایید سپس کد ملی و شماره تماس و تاریخ تولد خود را به صورت دقیق در فیلد های مربوطه وارد نمایید.
سپس به شماره همراه شما یک کد احرار هویت یکبار مصرف پیامک میشود که بایستی آن را برای ورود وارد نماید.
پس از ورود به درگاه خدمات سازمان امور مالیاتی برای دریافت برگ تشخیص مالیات بایستی از منوی سمت راست صفحه گزینه کارتابل ابلاغ الکترونیک را انتخاب نمایید
در نهایت در قسمت کارتابل الکترونیک ، لیستی از برگ تشخیص های صادر شده بر پرونده مالیاتی مودی وجود دارد که میتوانید با کلیک بر روی (نمایش برگ ابلاغ) آن را دریافت نمایید.
مهلت پرداخت برگه تشخیص مالیاتی
پس از ابلاغ برگ تشخیص مالیات ، مودیان مالیاتی از تاریخ ابلاغ برگ تشخبص مالیاتی حداکثر تا 30 روز فرصت اعتراض یا پرداخت مبلغ قید شده در برگ تشخیص مالیات را دارند. مودیان در صورت عدم اعتراض نسبت به مبلغ تعیین شده شده در برگ تشخیص مالیات میتوانند اقدام به پرداخت مالیات خود نمایند،
شایان ذکر است اشخاص حقیقی یا حقوقی در صورت پرداخت مالیات خود در ظرف مدت 30 روز از تاریخ ابلاغ ، مشمول بخشودگی 40 درصدی خواهند شد.
برای اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی چه اقدامی میبایست صورت پذیرد؟
پس از ابلاغ برگ تشخیص مالیات ، مودی میبایست حداکثر تا 30 روز پس از ابلاغ اقدام به پرداخت مبلغ مندرج در برگ تشخیص مالیاتی یا نسبت به آن اعتراض نماید. در صورتی که مودی نسبت به مبلغ قید شده اعتراض داشته باشد، میبایست اعتراض مکتوب خود را به همراه با ادله و دلایل مستدل به اداره مالیات منطقه خود ارائه نموده، یا به درگاه خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی مراجعه و اقدام به ثبت شکایت نماید.
نکته قابل توجه این است که مودی میبایست برای اعتراض نسبت به مبلغ قید شده اطلاعات و مدارکی برای اثبات ادعای خود داشته باشد.
مراحل ثبت شکایت در سایت سازمان امور مالیاتی به شرح ذیل میباشد:
- ورود به سامانه امور مالیاتی
- انتخاب گزینه (ثبت الکترونیکی اعتراضات و شکایات) در صفحه اصلی
- احراز هویت و وارد نمودن کد تصویر امنیتی و در آخر کلیک بر روی ورود به درگاه ملی
- انتخاب پرونده مالیاتی مورد نظر برای ثبت اعتراض
- انتخاب گزینه (اعتراض به ممیز کل)
- وارد نمودن شماره برگ تشخیص مالیات مورد نظر و ثبت اطلاعات خواسته شده
- در نهایت کلیک بر روی (ثبت اعتراض)
اعتراض مجدد پس از صدور رای هیات تجدید نظر
پس از ثبت اعتراض در سامانه امور مالیاتی توسط مودی ، مسئول مالیات با بررسی مدارک و مستندات شما، در صورت وجود هرگونه خطایی در محاسبه مالیات مودی، اعتراض مودی را قبول و رای خود را مبنی بر پذیرش اعتراض مودی در برگ تشخیص مالیات ثبت مینماید.
همچنین پس از ابلاغ نظر ممیز کل مبنی بر عدم اثبات مدارک و مستندات برای اعتراض مودی، در صورتی که مودی نسبت به صدور رای ممیز کل اعتراض داشته باشد میتواند با ثبت شکایت و انتخاب گزینه هیئت حل اختلاف مالیاتی نسبت به اعتراض مجدد خود اقدام نماید.
